TOEIC財務・会計の語彙:Invoice、Reimbursement、Expenditure

請求書、予算報告、支払いを促すメール。こうした文書はTOEICのReadingに毎回のように登場します。TOEIC財務・会計の語彙に慣れていないと、簡単に見える問題でも失点しがちです。意味が近い単語が並び、文脈に合うのは一つだけだからです。この記事では、特に混同しやすい組み合わせと、一緒に使われる語から見分ける方法をまとめます。

Invoiceとreceipt:誰が誰に、支払いの前か後か

Invoiceは支払いを求める請求書です。売り手が代金を受け取る前に送ります。Receiptは支払い済みを証明する領収書で、支払いの後に届きます。

「payment is due」「please remit」「attached is the invoice」といった表現があれば、まだ支払いが済んでいない依頼だと分かります。一方「keep your receipt for reimbursement」は、すでに支払い済みで書類を保管する必要があるという意味です。

覚えておきたい表現:

• issue / send / submit an invoice:請求書を発行・送付・提出する
• settle an invoice:請求書を支払う
• an itemized invoice:明細付き請求書

Please submit your invoice by the end of the month so that payment can be processed on time.
訳:期日どおりに支払い処理ができるよう、月末までに請求書を提出してください。

Expense、expenditure、cost:「支出」を表す3つの語

最も混同しやすいグループなので、文法上の役割と規模で見分けます。

• Expense(多くは複数形のexpenses):出張費や宿泊費など、日々の具体的な支出。travel expenses, business expenses, expense report。
• Expenditure:より大きな規模の支出総額。企業や政府の予算でよく使われます。capital expenditure, reduce expenditure on。
• Cost:物を作る、または買うための費用。labor costs, cut costs, at no extra cost。

簡単な目安:社員が出張費を報告する文なら、正解はたいていexpensesです。会社が支出全体を削減する文なら、expenditureかcostsが自然です。

Employees must attach all receipts to their expense report before it can be approved.
訳:承認される前に、社員はすべての領収書を経費報告書に添付しなければなりません。

Reimburseとreimbursement:立て替えた費用の払い戻し

Reimburseは、相手が自分で支払った金額を返すことです。構文に注意しましょう。受け取る人が目的語になり、金額や費用はforの後に来ます。

• reimburse someone for something:誰かに何の費用を払い戻す
• be reimbursed for travel costs:交通費を払い戻される
• a reimbursement request / form:払い戻し申請書

Refundとは区別します。Refundは商品やサービスを買った顧客への返金で、reimbursementは会社が社員の立て替え分を返すことです。

The company will reimburse you for any hotel costs incurred during the conference.
訳:会議中に発生したホテル代はすべて会社が払い戻します。

Revenue、income、profit:売上と利益は別物

• Revenue(salesとも):事業で得た収入の総額。費用を引く前の金額です。
• Profit:費用を引いた後に残る金額。revenueが増えてもprofitが減ることがあります。
• Incomeとearnings:収入。個人や期末の業績について使われます(net income, quarterly earnings)。
• Loss:損失。profitの反対です。

Part 7では、報告書の2つの数字を比べる設問がよく出ます。「increase」という語だけで判断せず、増えたのがrevenueなのかprofitなのかを確認しましょう。

Although revenue rose in the third quarter, higher costs reduced the company's overall profit.
訳:第3四半期は売上が伸びたものの、コスト増により会社全体の利益は減少しました。

Due、overdue、outstanding:支払いの状態を表す語

支払いを促すメールはよく出る文書で、この3語はその金額がどの段階にあるかを示します。

• due:期限が来ている。Payment is due on the 15th.
• overdue:期限を過ぎている。Your account is overdue.
• outstanding:未払いの。an outstanding balanceは未払い残高です。

ここでのbalanceは「バランス」ではなく、口座の残高または未払いの残額です。remaining balanceやpay the balance in fullは残高の意味で読みます。

Please settle the outstanding balance within the next two weeks to avoid a late fee.
訳:延滞料を避けるため、今後2週間以内に未払い残高をお支払いください。

Budget、estimate、quote:使う前に金額を語る

• budget:予算。名詞にも動詞にもなります。Within budgetは予算内、over budgetは予算超過です。
• estimate:見積もり。確定価格ではないことが多いです。
• quote(名詞):業者が顧客に出す見積書。
• allocate funds:資金を割り当てる。

Part 5ではwithin / over budgetとrequest a quoteがよく出ます。後者は、a quoteの前に入る動詞requestやprovideが問われる形が多いです。

The marketing team stayed within budget by negotiating a lower quote from the printing company.
訳:マーケティングチームは、印刷会社からより安い見積もりを引き出して予算内に収めました。

Fiscal year、quarter、audit:定期報告の語彙

• fiscal year:会計年度。暦年と一致するとは限りません。
• quarter:四半期。First-quarter resultsは第1四半期の結果です。
• audit:監査、帳簿の検査。動詞もaudit、担当者はauditorです。
• financial statement:財務諸表。
• accounts payable / receivable:買掛金/売掛金。

これらが直接の正解になることは少ないものの、Part 7の文章にはよく出てきます。意味を推測して立ち止まるより、知っていた方が速く読めます。

この語彙を長く覚えるには

1. 混同しやすい組で覚える。単語を一つずつではなく、各組に一行の比較メモを作ります。例:「invoice=支払い前、receipt=支払い後」。
2. 一緒に使う前置詞や動詞も覚える:reimburse someone for、submit an invoice、settle a balance。Part 5で問われるのはまさにここです。
3. 実際の文書を読む:英語の支払いメールや四半期報告を読み、この記事の語に印を付けます。リストを写すより、文脈の中で見る方が規則に早く気づけます。
4. 自分の仕事に合わせて例文を作る。自分に関係のある文は覚えやすいからです。

この語彙は数は多くありませんが、さまざまな文書で繰り返し出ます。上の組み合わせを押さえれば、誰もが簡単だと思う問題での失点を減らせます。

Partごとに同じ形式の問題をさらに練習したい方は、TOEIC練習ページをご覧ください。